ＮＩＳＡ 損しても課税される場合

少額投資非課税制度で、おかしな場合があるという記事を読んだ。売却損があっても課税されるケースだ。

記事を読むと、こういうこともあるのかと思う。

これが起こるのは、非課税口座から課税口座に移管した場合だ。非課税期間が過ぎてなお株を保有し続ける場合、課税口座に移管することになる。

仮に非課税口座で１００万円の株を買ったとしよう。５年経過すると、課税口座に移る。問題はその時の移管する株式の取得費がいくらか、ということである。移管する前日の時価である。

１００万円の株が移管日前日に１５０万円だったとすると、１５０万円が取得費となる。これを後日１８０万円で売却したとすると、１８０万－１５０万＝３０万に対し２割の税金がかかる。６万円である。

もともとが１００万円だから、実際の売却益は８０万円だが、非課税口座内で儲けた５０万円には税金がかからない。このケースは問題がない。

問題が起こるのは、非課税口座内で株が下落していた場合である。１００万円で買ったものが６０万円に下落したとする。これを課税口座に移管すると、６０万円が取得費となる。

この場合、仮に８０万円まで上がったところで売却すると、８０万ー６０万＝２０万の譲渡益が出る計算になる。税率は２割だから、４万円の税金をとられる。

本来なら、８０万ー１００万＝ー２０万。２０万の売却損なのに４万円の税金を支払う。

まだＮＩＳＡのスタートまで間があるので、是正されるとは思う。

方法は簡単だ。非課税口座から課税口座に移管する時の取得費を「本来の取得費または移管前日の時価のいずれか高い方」にすればいいのだから。

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